多家上市公司收到“年末罚单” 原因为何？ 信息披露违规频发

2024年，监管层持续强化对上市公司各类违法违规行为的监管。年终岁末，这种从严态势仍在继续。

有机构数据显示，仅在上一周，就有至少22家上市公司公告收到监管警示函或行政处罚决定书，其中16家公司被处理的原因涉及信息披露违规、未及时披露公司重大事项、未按规定披露信息等。

上市公司的信息披露质量和透明度直接影响广大投资者和其他上市公司的利益。证监会近期发布了三份关于上市公司信息披露的相关文件，全面修订这一规则。《上市公司信息披露管理办法》正在面向公开征求意见，截止时间为明年1月26日。

通过近期的处罚案例可以看出，部分上市公司在信息披露方面存在不少问题。例如，一家医药股份有限公司因未履行信息披露义务，将4900万元闲置募集资金用于购买银行大额存单而受到处罚。此前，该公司的一方控股股东也因未及时信披受到上交所监管警示。

招联首席研究员董希淼分析，近期证监部门做出的行政处罚主要有几个特点：一是对违规行为实行“双罚”，既处罚上市公司又处罚相关责任人；二是处罚内容集中在财务造假和信息披露违规等方面；三是罚单数量较多且处罚金额较高，表明强监管力度正在加大，严监管趋势仍将延续。

中国证监会27日发布三份与上市公司信息披露相关的文件，就《上市公司信息披露管理办法》以及上市公司年报、半年报格式准则修订稿公开征求意见。同日，证监会还就《上市公司信息披露暂缓与豁免管理规定》公开征求意见，首次系统、全面出台专门规定，规范上市公司及其他信息披露义务人的信息披露暂缓与豁免行为，以保护投资者合法权益。此次修订落实了强监管防风险要求，对客户供应商、公司治理、募集资金使用等重点信息强化披露要求，对于擅自变更募集资金用途、违规占用募集资金的公司，要求重点披露后续整改情况。此外，优化定期报告结构内容，减少冗余信息，突出重点内容，根据投资者阅读习惯调整篇章布局，并删除董事会、股东大会相关披露要求，补充可持续发展信息披露、信息披露豁免与暂缓相关规定。

前海开源基金首席经济学家杨德龙表示，证监会全面修订《上市公司信息披露管理办法》是“9调整”与“16变”，三大文件相比信披办法调整内容更多，一方面将近年来信息披露监管的新实践经验纳入其中，另一方面强化对部分重点事项的监管，包括增加对上市公司信息披露外包行为的监管要求，优化重大事项披露试点，完善承诺对象范围等。

深博基金经理邓奕超认为，从近两三年来看，制度方面的持续优化已经体现在市场上，具体到信息披露规则，对不同市场参与者都有积极影响，整体来说都是利好的，比如减少摩擦成本，提高内在回报率等。

杨德龙观察到，在监管持续构建立即追责体系背景下，不少已退市公司也同样难逃其责。监管部门不仅追首恶，还查帮凶，对未勤勉尽责的中介机构持续追责，通过严格监管，坚持从严原则，严厉处罚违法违规行为，以保护中小投资者利益，建设公开、公平、公正的市场环境，推动资本市场长期健康发展。

董希淼认为，随着监管制度办法不断完善和监管力度不断加强，预计未来上市公司信息披露将更加规范、及时、准确，为资本市场健康发展和投资者合法权益保护创造良好条件。下一步应及时修订完善制度，注重在惩罚之后努力实现对市场生态的修复。

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